深圳稅收籌劃：是指納稅人在既定的框架內，通過對其戰(zhàn)略模式、經營活動、投資行為等事項進行事先規(guī)劃安排以節(jié)約稅款、延期納稅和降低稅務風險為目標的一系列稅務規(guī)劃活動。優(yōu)企服小編從稅收籌劃的四大基本方法進行展開。
一、納稅人籌劃法
納稅人籌劃法是進行納稅人身份的合理界定和轉化，使納稅人承擔的稅負盡量降低到最小程度，或直接避免成為某類納稅人。
1.納稅人不同類型的選擇
個體工商戶、獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額為應納稅所得額，計算繳納個人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。
法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經營利潤繳納企業(yè)所得稅，若法人企業(yè)對自然人股東實施利潤分配，還需要繳納20%的個人所得稅。
2.不同納稅人之間的轉化
一般納稅人?小規(guī)模納稅人
增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時，計算方法和征管要求不同。一般納稅人實行進項抵扣制，而小規(guī)模納稅人必須按照使用的簡易計稅方法計算繳納增值稅且不實行進項抵扣制。
3.避免成為法定納稅人
稅法規(guī)定，房產稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產，而對于房產界定為房屋，即有屋面和圍護結構，能夠遮風擋雨，可供人們在其中生產、學習、娛樂、居住或者儲藏物資的場所；獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、停車場、室外游泳池、噴泉等，不屬于房產，若企業(yè)擁有以上建筑物，則不成為房產稅的納稅人，就不需要繳納房產稅。
企業(yè)在進行稅收籌劃時可將停車場、游泳池等建成露天的，并且把這些建筑物的造價同廠房和辦公用房等分開，在會計中單獨核算，從而避免成為游泳池等的法定納稅人。
二、稅基籌劃法
1.控制或安排稅基的實現時間
（1）稅基推遲實現
（2）稅基均衡實現
（3）稅基提前實現
2.分解稅基
通過分解稅基，使稅基從稅負較重的形式轉化為稅負較輕的形式
3.稅基最小化
合法降低稅基總額
三、稅率籌劃法
1.比例稅率籌劃法
通過比例稅率籌劃法使得納稅人適用較低的稅率。
2.累進稅率籌劃法
防止稅率攀升：注意個人所得稅、土地增值稅等累進稅制對稅負的影響。
四、稅收優(yōu)惠籌劃法
1.稅收優(yōu)惠
特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時期的稅收優(yōu)惠。
2.稅收優(yōu)惠的形式
（1）免稅（2）減稅（3）免征額
（4）起征點（5）退稅
（6）優(yōu)惠稅率（7）稅收抵免
3.創(chuàng)造條件適用優(yōu)惠政策
【案例】霍爾果斯案例
全民關注的電影《戰(zhàn)狼2》，2017年票房高達54.6億元，雄踞票房榜首。導演兼主演吳某在新疆霍爾果斯成立了一家文化公司，即登峰國際文化傳播有限公司，法人企業(yè)。而霍爾果斯是目前為止稅收優(yōu)惠最全面的地方，最大的優(yōu)惠就是好文化業(yè)公司的企業(yè)所得稅五年之內全免。
【案例解析】
按照《戰(zhàn)狼2》54.6億元的總票房來算，根據協議，吳某分得18.4億元，如果沒有享受稅收優(yōu)惠，那么本例按照25%的企業(yè)所得稅稅率繳納稅款，企業(yè)所得稅稅前可扣除項目金額為2.7億元。
根據國家稅法，企業(yè)所得稅應納稅款則為：（18.4-2.7）*25%=3.93（億元）
如果注冊在霍爾果斯的企業(yè)應納稅款則為：（18.4-2.7）*0%=0
吳某通過霍爾果斯的安排節(jié)省了3.93億元的企業(yè)所得稅。
提示：通過以上安排，納稅人確實可以實現節(jié)稅的目的，但值得注意的是納稅人在進行稅收籌劃的過程中要盡量做到實質與形式相吻合，否則將可能會面臨更大的稅務風險。
稅收籌劃為什么那么受歡迎呢？
一、增強納稅人的納稅意識
在個人所得稅稅收籌劃的意義方面，其涉及的層面通常比較廣泛。但在這些積極的意義之中，其中較為重要的一點就是有助于增強納稅人的納稅意識。這是因為，高收入個人如若想要實現減少納稅支出的目標，就必須要對當前我國實行的個稅相關政策和法律、法規(guī)進行掌握。而有稅收籌劃需求的個人在對此方面進行掌握的過程，也是接受教育和指導的過程。所以，在研讀稅法之后，其可以有效增強納稅人的納稅意識，并提升他們的自制能力。
二、幫助納稅人減輕稅負、實現收入最大化
在現實社會生活中，個人所得稅稅收籌劃還有一個比較重要的意義，那就是幫助納稅人減輕納稅負擔，提高其實際收入水平。通常，個人進行所得稅稅收籌劃，專業(yè)稅收籌劃公司都會出具多個籌劃方案，以便納稅人能夠根據自身需求進行具體選擇。但不論納稅人出于何種目的，選取哪種方案，其都能夠在一定程度上減輕納稅人稅負，進而保證納稅人的實際收益。
三、幫助國家有關部門完善個人所得稅稅收政策和相關法律法規(guī)
如今，開展個人稅收籌劃的方法和途徑多種多樣。其中有一種便是利用稅法漏洞和空白來進行。事實上，采用此種方法進行個稅籌劃，從表面上看僅僅是有利于納稅人減少納稅支出，但同時其對于稅法制定部門也是一種反饋。國家可以通過收集和分析納稅人的申報行為，不斷規(guī)范和修正現行個人所得稅法，進而使得稅收法律、法規(guī)得到逐步完善。
標簽：深圳稅收籌劃
